IVA: Cuándo y cómo pagarlo si tengo una empresa

¿No sabes de qué forma pagar el IVA o cuál es el monto del pago? Es importante que tengas presente las fechas de pago para una buena administración de tu empresa y evitar multas o recargos por atraso, por ello a continuación podrás encontrar información útil acerca de este impuesto. 

Qué es el IVA

El IVA es el Impuesto de Valor Agregado que se aplica a las ventas y servicios a todas las personas, empresas comerciales, industriales, mineras, y de servicios, en el que se cobra una tasa del 19% por el bien o servicio que se entrega a los clientes. Se trata de un impuesto indirecto, ya que, es una tasa que no se incluye en tus ingresos o patrimonio, sino que está contemplada en los precios de lo que compras y detallada en las boletas o facturas.

De esta manera, la tasa se aplica a todas las compras de bienes o servicios que posean un valor mayor a $180, que deben pagar tanto las empresas como las personas naturales con el objetivo de contribuir a la recaudación de dinero que el Estado posteriormente distribuye al sector público, también conocido como ingresos tributarios.

Desde el punto de vista empresarial, durante el proceso de transacción, el vendedor paga al fisco por la compra de productos a su proveedor, y, luego, el consumidor paga al fisco por la venta. Finalmente, el vendedor recibe un reembolso del IVA que le cobró su proveedor, lo que también de conoce como deducción del IVA. He aquí un caso hipotético que lo representa:

"Una farmacia compró un medicamento a $5 mil pesos + IVA a su proveedor, es decir, la farmacia deberá pagar $950 al fisco por su compra. Luego, la farmacia vende el producto a $8 mil pesos +IVA, es decir, el fisco recibirá $1520 por la compra, por lo que el precio final para el consumidor será de $9520. Finalmente, la farmacia puede pedir su reembolso por los $950 que pagó inicialmente a su proveedor". 

Cuándo corresponde pagar el IVA

Como se mencionó anteriormente, todas las personas tienen el deber de pagar este impuesto. Sin embargo, según la ley, las entidades empresariales deben cobrar el impuesto a sus clientes y luego hacerlo llegar al Servicio de Impuestos Internos (SII) hasta el día 20 hábil de cada mes para concretar su pago. Justamente, considerar esta fecha es muy importante para evitar multas, recargos o sanciones por no pagar el IVA, y como consecuencia, mejorar la administración del negocio.

Aunque existe la posibilidad de solicitar la extensión del pago del IVA para tu micro, pequeña o mediana empresa, a través de las siguientes facilidades propuestas por el SII:

• La postergación del pago del IVA. Puedes realizarla desde el sitio web del SII, lo que te permitirá pagar hasta el día 12 o 20 del mes subsiguiente, según corresponda. 
• Solicitar un aplazamiento de pago por un máximo de 90 días al SII. Allí debes explicar tu situación por escrito y proponer tu nueva fecha de pago.  
• El régimen Pro- Pyme. Si tu negocio tiene ventas anuales inferiores a 2.400 UF puedes acogerte a este régimen, que te permite pagar el IVA en cuotas mensuales. 
• El régimen de contabilidad simplificada. Permite realizar el pago del IVA de forma trimestral para los contribuyentes que tienen ingresos anuales menores a 2.400 UF y que no superan los 50 millones de pesos en compras y ventas de bienes y servicios.

Ahora bien, contar con liquidez es fundamental para cumplir con las obligaciones tributarias: “El pago de IVA es una responsabilidad esencial para cualquier empresa, pero puede convertirse en un desafío cuando la liquidez es escasa”, expresó el Gerente de Desarrollo de Negocios de Factoring Security, José Rivas. Por eso, puedes elegir alguna opción de financiamiento que te ayude a mejorar tu flujo de caja para acomodarte a las fechas de pago necesarias.

Como, por ejemplo, puedes acudir a solicitar un crédito, un préstamo o incluso puedes optar a realizar factoring para contar con efectivo rápido. Recuerda que este último proceso consta de adelantar el cobro de tus facturas a plazo para recibir tu liquidez en pocas horas.

Cómo realizar el pago del IVA

El trámite del pago del IVA lo puedes realizar de forma presencial en un banco, o bien, de la forma más común y sencilla que se conoce actualmente, que es a través del sitio web del SII, donde necesitarás de los siguientes documentos: 

• Las facturas emitidas y recibidas en el mes correspondiente. 
• Las boletas emitidas durante el mes correspondiente.
• Libros actualizados sobre todas las transacciones de compras y ventas.  

Ahora bien, para concretar el pago online mediante el portal puedes seguir esta guía sencilla que resume el paso a paso del proceso:

PASO 1: Inicia sesión con rut y clave única en el SII para seleccionar la opción de “Declaraciones y Pagos”. Recuerda que al ingresar con tu clave única el SII te designará tu clave tributaria que es un código de autenticación.

PASO 2: Completar el Formulario 29, documento para declarar el IVA. Allí debes seleccionar el período tributario que deseas declarar, ingresar los montos de compras y ventas, verificar los créditos y débitos fiscales, y confirmar la información ingresada para guardar el formulario. 

PASO 3: Pagar con tarjeta de débito, crédito, transferencias o múltiples modalidades de pago a través del portal. 

PASO 4: Confirmar el pago, para esto puedes revisar si tu trámite figura como “pagado” y recibir tu comprobante de pago. 

A quiénes les corresponde pagar este impuesto

Según el SII, deben pagar el IVA “los servicios que provengan de las actividades y las rentas de la industria, del comercio, de la minería y de la explotación de riquezas del mar y demás actividades extractivas”, así como las compañías aéreas, de seguros, financieras, bancos, administradoras de fondos, sociedades de inversión y otras como actividades de construcción, periodísticas, publicitarias, medios de comunicación, datos y telecomunicaciones.

Además, las rentas obtenidas por corredores, martilleros, agentes de aduana, embarcadores y otros que intervengan en el comercio marítimo, portuario y aduanero, y agentes de seguro que no sean personas naturales y empresas de diversión y esparcimiento.

Por otro lado, dentro de lo que indica la ley chilena, existen ciertos servicios que no deben pagar el impuesto, que son: 

• Transporte de pasajeros: urbano, interurbano, interprovincial y rural
• Educación: colegios, jardines, universidades, entre otros.
• Servicio de Salud Ambulatorio: consultas médicas, odontológicas, psicólogos, psiquiatras, entre otros.
• Entradas a espectáculos que cuenten con autorización del Ministerio de las Culturas, las Artes y el Patrimonio.
• Arrendamiento de inmuebles no amoblados.

Si te interesa obtener liquidez inmediata para pagar el IVA a tiempo puedes visitar el sitio web de Factoring Security!